记者注意到，武汉农商行罚没支出大幅增加，导致营业外支出由约1350.03万元增加到约1760.13万元。财报显示，营业外支出包括罚没支出、捐赠支出、盘亏损失及其他。其中，罚没支出2022年约为825.26万元，2023年约为1429.58万元，增幅超70%。

（图源：武汉农商行2023年报）

此前，联合资信出具的武汉农商行2023年度跟踪评级报告指出，2022年，武汉农商行信贷资产规模保持增长，面临一定贷款行业和客户集中度风险，房地产业贷款占比超限。

报告显示：2022年末，武汉农商行前五大贷款行业为房地产业、批发零售业、建筑业、租赁和商务服务业及制造业，占比分别为13.42%、13.00%、12.03%、8.62%和7.71%，合计占比54.78%。其中，房地产贷款（含住房按揭贷款）占比26.01%，住房按揭贷款占比12.59%。

另据财报：到2023年末，武汉农商行前五大贷款行业为建筑业、租赁和商务服务业、批发和零售业、房地产业、制造业，贷款占比分别为12.15%、11.71%、11.48%、11.33%、8.20%，合计占比54.87%，贷款行业集中度有所上升。

此外，截至2022年末，武汉农商行单一最大客户贷款比例和最大十家客户贷款比例分别为7.72%和61.39%。另据财报，到2023年末，武汉农商行（本行口径）资本净额约299.56亿元，前十名贷款客户贷款余额合计约186.54亿元，最大十家客户贷款比例仍超60%。

而根据《商业银行资产负债比例管理监控、监测指标和考核办法》规定，商业银行对最大十家客户发放的贷款总额不得超过银行资本净额的50％。

上市梦未圆

上述评级报告还指出，武汉农商行关联交易规模较大，需关注关联交易潜在风险。

报告显示，截至2022年末，武汉农商行单一关联方的授信集中度和对单一关联法人或其他组织所在集团客户的授信集中度分别为4.43%和11.43%；全部关联方授信净额占资本净额的比重为46.21%，关联授信指标尚符合监管要求，但全部关联方授信净额占资本净额的比重处于较高水平。

《商业银行与内部人和股东关联交易管理办法》规定，商业银行对全部关联方的授信余额不得超过其资本净额的50％。《商业银行风险监管核心指标（试行）》亦明确，全部关联度为全部关联授信与资本净额之比，不应高于50%。

据财报披露，截至2023年末，武汉农商行全部关联度有所下降。全部关联方授信净额(扣除缴纳的保证金及质押的存单和国债金额后的余额)111.45亿元，占资本净额的比例为37.21%，单一关联方的授信集中度为4.69%，对单一关联法人或其他组织所在集团客户的授信集中度为12.74%。

据梳理，武汉农商行2023年发生3笔重大关联交易，金额24.4亿元。其中两笔的关联方是武汉开发投资有限公司，贷款余额合计20.4亿元，关联集团是武汉金融控股（集团）有限公司（下称“武汉金控”）；另一笔的关联方及关联集团均为武汉光谷金融控股集团有限公司（下称“武汉光谷金控”），贷款余额4亿元。